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税務の概要
法人設立の手続きが完了すると、税務署などに税務関連書類の届出をすることとなります。日本法人を運営するうえで重要な税制概要について俯瞰的に全体像を把握する必要があります。この記事ではこれらについてご説明いたします。
*設立する会社形態を日本子会社（株式会社、合同会社）に選択した場合について記述しています。
⽇本の税制概要
⽇本では法⼈が関係する税⾦には主として以下のものがあります。
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法⼈税、法人住⺠税及び法人事業税：利益（所得）に対して課税される
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消費税：取引⾼に対して課税される
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固定資産税：保有する固定資産に対して課税される
上記のうち法⼈税は国税です。法人住民税、法人事業税及び固定資産税は地⽅税です。消費税は国税と地方税の両方を含んでいます。
したがって、税務関係の届出は税務署と地⽅⾃治体の2箇所に提出することとなります。
日本における税制の詳細については、こちらをご参照ください。
日本の法人税制（後日公開予定）
法人税等 概要（後日公開予定）
日本の消費税制度概要（後日公開予定）
固定資産税・その他税金 概要（後日公開予定）
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法人設立後に提出する税務の届出書類について
法人設立後、法務局で「履歴事項全部証明書(登記簿謄本)」と「定款の写し」を受け取ります。一般的にはこれらの書類を受け取った時点で、国税については税務署で、地方税については地方自治体で税関連の届出をすることとなります。
それぞれの届出書には提出期限が設けられています。特に、青色申告書の承認の申請書（青色申告書の特定の税控除や損失の繰り越しが可能となる）や源泉徴収税の納期の特例の承認に関する申請書（源泉徴収税を月ごとではなく半年ごとに支払うことを可能にする）などの申請書は、期限内に提出しないと、税の優遇措置を受けられなかったり、ペナルティが課されることがあります。
そのため、法人設立準備段階から、Quantum Accounting株式会社の税理士に相談することをお勧めします。
会社設立後は以下の書類をすぐに提出する必要があります。
・法人設立届出書
・青色申告書の承認の申請書
さらに会社設立後、すぐに役員報酬や給与の支払いを予定している場合は、以下の書類の届出についても上の2つと同時に提出する必要があります。
・給与支払事務所等の開設届出書
・源泉徴収税の納期の特例の承認に関する申請書
このほか、会社設立後に提出すべき届出書類が多数ありますが、その詳細については、こちらの記事のページにまとめてありますので、参照ください。
税務関係への届出書類（後日公開予定）
親会社が米国法人の場合、米国税法のチェック・ザ・ボックス規則に基づいて、日本の子会社である合同会社は、その収益を米国親会社の収益の一部として米国税務上パススルー方式で報告することができます。
詳細についてはこちらのリンクをご参照ください。 #1 合同会社のパススルー課税
本記事では、日本における法人設立と税務手続きの概要について解説しました。適切な書類の提出や期限の厳守は、企業の安定運営に欠かせません。米国親会社がある場合の特例についても触れましたが、詳細や具体的な手続きについてはぜひQuantum Accounting株式会社にご相談ください。
Additional Documents (If Applicable)
①Notification of Change (Ido todokede-sho: 異動届出書)
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Required for changes in business year, tax payment location, capital amount, corporate name, business objective, mergers, and other structural changes.
②Special Provisions on Extension of the Due Date for Filing a Tax Return Under the Articles of Incorporation (Teikan no sadame to ni yoru Shinkoku kigen no encho no tokurei no Shinseisho: 定款の定め等による申告期限の延長の特例の申請書)
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For companies requiring an extension of the tax return filing due date.
③Notification of Calculation Method for Book Value per Unit of Securities (Yuka shoken no ichitani atari no chobo kagaku no sanshutsu hoho no todokedesho: 有価証券の一単位当たりの帳簿価額の算出方法の届出書)
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Required if the company acquires new securities or securities of a different type or category.
④Application for Approval Made in Relation to the Special Provision for Due Dates for Withholding Tax (Gensencyoushuzei no Noki no Tokurei no Shonin nikansuru Shinseisho: 源泉徴収税の納期の特例の承認に関する申請書)
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Applicable to companies with fewer than 10 employees requesting extended withholding tax due dates.
Consumption Tax-Related Notifications
①Report of the Selection of Taxable Proprietor Status for Consumption Tax (Shohizei kazei jigyosha sentaku todokedesho: 消費税課税事業者選択届出書)
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Required when opting to be a taxable proprietor even if the base period taxable sales are less than 10 million yen.
②Notification of Choosing/ Changing Application for Special Provisions on Taxable Period for Consumption Tax (Shohizei no kazei kikan tokurei sentaku henko todokedesho: 消費税の課税期間特例選択・変更届出書)
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For companies applying for special provisions regarding taxable periods.
③Notification on Taxable Enterprise Status for Consumption Tax (Shohizei kazei jigyosha todokede-sho: 消費税課税事業者届出書)
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Required if taxable sales exceed 10 million yen
④Notification of Being Qualified for a Newly Established Corporation for Consumption Tax (Shohizei no shinsestsu hojin ni gaito suru mishi no todokede-sho: 消費税の新設法人に該当する旨の届出書)
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For newly established corporations with capital exceeding 10 million yen.
⑤Notification of Being Qualified for a Specified Newly Established Corporation for Consumption Tax (Shohizei no tokutei shinsestsu hojin ni gaito suru mune no todokedesho: 消費税の特定新設法人に該当する旨の届出書)
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For newly established corporations with capital less than 10 million yen.
⑥Notification of Appointment of a Tax Agent for Consumption Tax (Shohizei Nozei Kanri Nin Todokedesho: 消費税納税管理人届出書):
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Required when appointing a tax agent for consumption tax purposes.
⑦Report on the Selection of the Simplified Tax System for Consumption Tax (Shohizei Kani Kazei Seido Sentaku Todokedesho: 消費税簡易課税制度選択届出書):
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For companies opting for simplified tax treatment when taxable sales in the base period do not exceed 50 million yen.
⑧Report on Extension of Consumption Tax Filing Due Date (Shohizei no Shinkoku Kigen Encho no Todokedesho: 消費税の申告期限延長の届出書):
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For extending the filing deadline for the final consumption tax return.
Navigating Japan’s tax registration process can be complex, especially for newly established companies. Ensuring timely and accurate submission of these documents is crucial to avoid penalties and maximize available tax benefits. Partnering with our experienced tax professionals at Quantum Accounting can help streamline this process, allowing you to focus on building and growing your business with confidence.
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